傅昌波/文

    北京師范大學(xué)社會(huì)學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師

    11月20日，河仁慈善基金會(huì)與福州市政府簽訂戰(zhàn)略合作框架協(xié)議，基金會(huì)捐助100億元人民幣建設(shè)的福耀科技大學(xué)正式選址福州。在第三次分配成為國(guó)家議題的背景下，這個(gè)重大家族慈善項(xiàng)目落地具有里程碑式的重要意義。河仁慈善基金會(huì)2011年成立時(shí)，資金來(lái)自曹德旺及其妻陳鳳英捐贈(zèng)所持家族企業(yè)福耀玻璃的3億股股權(quán)，名稱(chēng)來(lái)自曹德旺的父親曹河仁，此次資助建設(shè)的福耀科技大學(xué)也用了家族企業(yè)的字號(hào)。

    新時(shí)代要更好發(fā)揮第三次分配作用，需要加快發(fā)展與我國(guó)社會(huì)財(cái)富量級(jí)相匹配的慈善事業(yè)，鼓勵(lì)更多高收入人群自覺(jué)自愿地回報(bào)社會(huì)；而要做到這一點(diǎn)，必須加快完善激勵(lì)先富人群和中等收入群體投身慈善的公共政策和相關(guān)制度，大力發(fā)展根植中華傳統(tǒng)文化、兼顧‘利他’和‘自利’目標(biāo)的家族慈善。

    家族慈善根植中華傳統(tǒng)文化，大有可為

    我國(guó)慈善事業(yè)是隨著改革開(kāi)放逐步發(fā)展起來(lái)的，2003年的“非典”和2008年的汶川地震，是激發(fā)社會(huì)力量投身慈善的兩個(gè)重要契機(jī)。2016年9月慈善法頒行以來(lái)，慈善事業(yè)取得了長(zhǎng)足進(jìn)展，但總體上與社會(huì)財(cái)富量級(jí)和第三次分配地位還不匹配，潛藏的慈善資源還遠(yuǎn)未激發(fā)。導(dǎo)致此種局面的一個(gè)重要原因，就是中國(guó)特色現(xiàn)代慈善理論研究不夠、支撐不力。

    推進(jìn)新時(shí)代慈善事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，我們需要從傳統(tǒng)文化中找到根基，同時(shí)借鑒吸收西方國(guó)家的有益經(jīng)驗(yàn)。

    中國(guó)有悠久的家族慈善實(shí)踐傳統(tǒng)，九百多年前范仲淹創(chuàng)辦的范氏義莊就是典型代表。至明清時(shí)期，以義莊為代表的家族慈善遍及全國(guó)各地，很多渡口、橋梁、公路、善堂、醫(yī)院、收容安置所等，都是由當(dāng)?shù)孛T(mén)望族出資建立。以江蘇省無(wú)錫市為例，僅蕩口古鎮(zhèn)就有十多家義莊。義莊依托義田等家族公共財(cái)產(chǎn)，由族人輪流管理，按照差序格局，義莊的慈善財(cái)產(chǎn)用途優(yōu)先輔助族人，其次惠及社區(qū)，與今日美國(guó)之“社區(qū)基金會(huì)”有相似性。

    一般來(lái)講，家族慈善是指家族將其合法私有資源（包括財(cái)富和影響力等）捐贈(zèng)用于公共目的，以家族或家族成員、家族企業(yè)字號(hào)命名慈善機(jī)構(gòu)或慈善項(xiàng)目，且家族成員深度參與慈善事務(wù)的行為。從國(guó)內(nèi)外實(shí)踐看，當(dāng)前家族慈善的形式主要有：家族大額捐贈(zèng)、家族慈善基金會(huì)、家族慈善信托、家族慈善專(zhuān)項(xiàng)基金、家族捐贈(zèng)者建議基金等，其中家族慈善基金會(huì)和家族慈善信托是組織化程度較高的家族慈善形式。

    倡導(dǎo)發(fā)展家族慈善，首先要破除對(duì)“家族”的誤解。家庭是社會(huì)的細(xì)胞，家族是較大的家庭，每個(gè)人都來(lái)自特定的家庭和家族。倡導(dǎo)家族慈善首先是針對(duì)高收入人群的，因?yàn)樗麄兏邆渚栀?zèng)部分私有財(cái)產(chǎn)服務(wù)公共利益的潛力。但是，慈善是一種具有廣泛群眾性的道德實(shí)踐，家族慈善并非高收入人群的專(zhuān)利，任何希望通過(guò)開(kāi)展利他實(shí)踐來(lái)建立和傳承家族精神的人，都可以在家族慈善上有所作為。

    家族慈善激勵(lì)社會(huì)財(cái)富共享，至關(guān)重要

    經(jīng)歷改革開(kāi)放四十多年的高速發(fā)展，我國(guó)積累了龐大的高凈值群體。招商銀行和貝恩公司聯(lián)合發(fā)布的《2021中國(guó)私人財(cái)富報(bào)告》顯示，2020年可投資資產(chǎn)在1000萬(wàn)元以上的中國(guó)高凈值人群數(shù)量達(dá)262萬(wàn)，中國(guó)高凈值人群人均持有可投資資產(chǎn)約3209萬(wàn)元。胡潤(rùn)研究院發(fā)布的《2021世貿(mào)港珠澳口岸城-胡潤(rùn)全球富豪榜》表明，目前十億美元富豪中，中國(guó)已達(dá)1058人，超過(guò)美國(guó)、印度和德國(guó)的總和。

    與此同時(shí)，我國(guó)高收入人群慈善捐贈(zèng)的數(shù)量和總額都還很小。美國(guó)施惠基金會(huì)發(fā)布的《2020年美國(guó)慈善捐贈(zèng)報(bào)告》顯示，2019年美國(guó)整體捐贈(zèng)約4490多億美元，占當(dāng)年GDP2%左右，其中約70%源自個(gè)人捐贈(zèng)?！?018年度中國(guó)慈善捐助報(bào)告》顯示，當(dāng)年我國(guó)接收國(guó)內(nèi)外款物捐贈(zèng)為1624.15億元人民幣，約占當(dāng)年GDP0.16%，且其中約60%來(lái)源于企業(yè)捐贈(zèng)。

    導(dǎo)致巨大差距的一個(gè)原因是我國(guó)家族慈善發(fā)育不良。英美等發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)踐表明，家族慈善是高收入人群“利他”與“自利”的最佳結(jié)合點(diǎn)。家族慈善是私人資源用于公共目的的重要方式，是安頓家族財(cái)富的重要途徑，傳承家族精神的主要載體，政府應(yīng)該大力促進(jìn)能夠?qū)⒋壬频墓怖婀δ芘c家族傳承功能緊密結(jié)合的家族慈善。

    發(fā)展家族慈善，有助于探索建設(shè)長(zhǎng)期共享繁榮的新社會(huì)。大力發(fā)展利他與自利相平衡的家族慈善，是新時(shí)代緊迫而重要的議題。

    發(fā)展家族慈善，也有利于構(gòu)建分工明確、業(yè)態(tài)豐富的慈善行業(yè)生態(tài)。2020年二季度民政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)基金會(huì)數(shù)量已達(dá)7979個(gè)，但其中資助型基金會(huì)占比不足1%。慈善事業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，需要有慈善資源提供方、慈善項(xiàng)目執(zhí)行方、慈善項(xiàng)目評(píng)估方，還要有專(zhuān)業(yè)的慈善咨詢(xún)服務(wù)機(jī)構(gòu)、能力評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、行業(yè)自治組織等。從海外經(jīng)驗(yàn)看，家族慈善機(jī)構(gòu)大多數(shù)是資助型機(jī)構(gòu)。大力發(fā)展家族慈善，可以給慈善事業(yè)注入不竭活水。

    家族慈善助益家庭文明建設(shè)，功能獨(dú)特

    從家庭文明建設(shè)角度看，發(fā)展家族慈善有利于塑造優(yōu)良家風(fēng)，夯實(shí)社會(huì)秩序的根基。家庭是社會(huì)的細(xì)胞，也是國(guó)家發(fā)展、民族進(jìn)步、社會(huì)和諧的重要基點(diǎn)。家族傳承最重要是文化和精神的傳承，要實(shí)現(xiàn)“慎終追遠(yuǎn)，民德歸厚”，需要大力發(fā)展家族慈善。

    家族慈善也是培育家族優(yōu)秀人力資源的重要路徑。未來(lái)30年，我國(guó)約有50萬(wàn)億家族財(cái)富及大量與之關(guān)聯(lián)的民營(yíng)企業(yè)需要從第一代傳到第二代。幫助以民營(yíng)企業(yè)家為主體的我國(guó)廣大高凈值人士順利實(shí)現(xiàn)家族傳承，既是民營(yíng)企業(yè)家的私事，也是事關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、城鄉(xiāng)就業(yè)、鞏固稅源的公事。慈善是家族后代建立正向價(jià)值觀和不依附于財(cái)富的獨(dú)立人格，培育同理心和同情心的重要途徑。通過(guò)發(fā)起和參與家族慈善，家族后代可在公共關(guān)系、合作精神、財(cái)務(wù)能力、領(lǐng)導(dǎo)力等多個(gè)方面得到訓(xùn)練。因此家族慈善是高凈值人群的必選項(xiàng)，不是可選項(xiàng)。

    從更廣的視野看，目前我國(guó)中等收入群體大約為4億人，也就是約1.5億個(gè)家庭。倡導(dǎo)每個(gè)小家庭通過(guò)了解家族慈善、投身家族慈善來(lái)開(kāi)展家庭教育、塑造良好家風(fēng)，對(duì)于推進(jìn)新時(shí)代家庭文明建設(shè)，增強(qiáng)社會(huì)凝聚力和向心力，提升全社會(huì)道德文明水平也具有重要意義。

    完善政策，激勵(lì)更多高收入人群投身家族慈善

    2019年初，《中國(guó)家族慈善基金會(huì)發(fā)展報(bào)告（2018）》發(fā)布，按照課題組設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，全國(guó)僅有268家基金會(huì)被認(rèn)定為家族慈善基金會(huì)。家族慈善發(fā)展現(xiàn)狀與社會(huì)財(cái)富量級(jí)不相匹配，原因是多方面的。

    首先，家族慈善稅收政策倒逼的力度不夠。遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅及其配套的捐贈(zèng)免稅制度在我國(guó)目前還未建立，推動(dòng)家族慈善的剛性約束尚未形成。比如在美國(guó)，逐級(jí)累進(jìn)的高額遺產(chǎn)稅政策搭配捐贈(zèng)免稅政策，促成家族基金會(huì)、博物館、美術(shù)館、圖書(shū)館等家族慈善機(jī)構(gòu)遍地開(kāi)花。此外，我國(guó)股權(quán)捐贈(zèng)免稅政策仍不完善，慈善信托的捐贈(zèng)免稅政策未能落地，企業(yè)或個(gè)人捐贈(zèng)免稅政策執(zhí)行仍不順暢，也阻礙了家族慈善的發(fā)展。

    第二，設(shè)立家族慈善機(jī)構(gòu)的門(mén)檻仍然較高。目前設(shè)立家族慈善基金會(huì)至少要200萬(wàn)元的起始捐贈(zèng)，慈善信托由于受托人僅限于信托公司或基金會(huì)，路徑較窄，加上有近親屬在慈善基金會(huì)理事會(huì)成員不能超過(guò)三分之一的規(guī)定，從機(jī)構(gòu)設(shè)立、資金管理使用到公益項(xiàng)目決策等環(huán)節(jié)，現(xiàn)有的家族慈善相關(guān)規(guī)定對(duì)家族慈善發(fā)起人都不夠友好，使一些有意開(kāi)展家族慈善的高凈值人士產(chǎn)生畏難情緒。

    第三，家族慈善資產(chǎn)可持續(xù)增值空間較小。盡管我國(guó)現(xiàn)有的慈善資產(chǎn)保值增值管理辦法較之前已有不小的進(jìn)步，但是對(duì)慈善資產(chǎn)投資的約束仍然較多。對(duì)于一些希望將巨額家族財(cái)產(chǎn)、甚至愿意捐贈(zèng)大比例企業(yè)股權(quán)來(lái)建立家族慈善機(jī)構(gòu)的民營(yíng)企業(yè)家來(lái)說(shuō)，資金不能通過(guò)寬泛的投資得到有效的利用，慈善機(jī)構(gòu)持股是否影響企業(yè)正常運(yùn)行等，都是左右其決策的重要因素。

    規(guī)?；⒔M織化地推動(dòng)高凈值人群投身家族慈善，需要加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)、優(yōu)化制度環(huán)境。比如，探索開(kāi)展以遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、房產(chǎn)稅、資本利得稅等為重點(diǎn)的慈善稅收試驗(yàn)；探索將家族慈善基金會(huì)（非公募基金會(huì)）差異化對(duì)待，在準(zhǔn)入、設(shè)立等方面給予簡(jiǎn)便化安排；探索開(kāi)展以完全民事行為人為委托人的慈善信托，同時(shí)推動(dòng)將慈善信托從一種慈善行為變成類(lèi)慈善基金會(huì)；探索鼓勵(lì)企業(yè)家將企業(yè)股權(quán)交由家族慈善基金會(huì)或家族慈善信托長(zhǎng)期持有的家族慈善模式等。

    改進(jìn)監(jiān)管，保障家族慈善真正服務(wù)公共利益

    2017年，何享健舉行儀式，宣布捐出一億股美的集團(tuán)股票和24億現(xiàn)金，建立家族慈善機(jī)構(gòu)，并召集家族三代人共同到場(chǎng)見(jiàn)證，這是一個(gè)把家族慈善作為家族傳承載體的標(biāo)志性事件。發(fā)展家族慈善，不能苛求愿意投身慈善的高凈值人士成為完全不考慮自身利益的“圣人”，關(guān)鍵是通過(guò)好的政策設(shè)計(jì)、改進(jìn)監(jiān)管，在最大限度地激發(fā)私人資源用于公共目的的同時(shí)，適度回應(yīng)家族資源捐贈(zèng)者希望借此實(shí)現(xiàn)家族善財(cái)傳承的動(dòng)機(jī)。

    實(shí)際上，由于家族慈善依托的是家族財(cái)富、關(guān)聯(lián)的是家族聲譽(yù)，只要制度設(shè)計(jì)合理、監(jiān)管服務(wù)到位，就能更好地保持慈善初心，產(chǎn)生更持久的慈善影響力。目前我國(guó)已有一批口碑上乘、高效務(wù)實(shí)的家族慈善機(jī)構(gòu)，比如李嘉誠(chéng)基金會(huì)、燕寶基金會(huì)、和的基金會(huì)、河仁基金會(huì)及魯冠球三農(nóng)扶志基金（最大的慈善信托）等。

    下一步，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮中央統(tǒng)戰(zhàn)部光彩事業(yè)指導(dǎo)中心和中國(guó)光彩事業(yè)促進(jìn)會(huì)、中華慈善總會(huì)等機(jī)構(gòu)的作用，與社會(huì)力量合作，廣泛開(kāi)展針對(duì)民營(yíng)企業(yè)家為主體的高凈值人士善財(cái)傳承培訓(xùn)，提升其對(duì)財(cái)富社會(huì)責(zé)任和現(xiàn)代慈善事業(yè)的認(rèn)識(shí)，同時(shí)組織提供家族慈善專(zhuān)業(yè)服務(wù)。另外，民政部等職能部門(mén)要充分借助數(shù)字化手段，優(yōu)化審批監(jiān)管流程，提升監(jiān)管服務(wù)能力，建立行業(yè)自治網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)社會(huì)輿論監(jiān)督，既促進(jìn)家族慈善蓬勃發(fā)展，又保障家族慈善真正服務(wù)公共利益。（本文為作者投稿，不代表《公益時(shí)報(bào)》平臺(tái)觀點(diǎn)。）